L’imposta risultante dalla dichiarazione annuale IVA 2022 deve essere versata entro il 16 marzo 2022, sempre se di importo superiore ad euro 10,33 con arrotondamento a 11,00 euro.
In tutti i casi in cui il termine di pagamento cade di sabato o in un giorno festivo, detto termine è prorogato al primo giorno lavorativo successivo. E’ possibile effettuare il versamento in un’unica soluzione oppure rateizzare l’importo dovuto.
RATEIZZAZIONE
Ci sono varie possibilità di pagamento e rateizzazione:
- si può rateizzare fino ad un massimo di 9 rate mensili di parti importo, a partire dal 16 marzo 2022 completando entro il 16 novembre 2022 con l’applicazione di un interesse mensile nella misura del 0,33% a decorrere dalla seconda rata;
- si può differire il termine del pagamento al 30 giugno 2022 maggiorando la somma totale dovuta per il saldo IVA 2021 con interessi nella misura dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese dal 16 marzo; su tale importo complessivo è possibile pagare in unica soluzione entro il 30 giugno oppure rateizzare con un massimo di 6 rate mensili di pari importo a partire dal 30 giugno al 16 novembre 2022;
- inoltre il versamento può essere ulteriormente differito dal 30 giugno al 30 luglio 2022 e considerando che il 30 luglio 2022 cade di sabato tale termine è prorogato al 1° agosto 2022 e considerata la sospensione estiva di agosto tale termine sarà spostato a lunedì 22 agosto 2022 (in quanto anche il 20 agosto 2022 cade di sabato) aggiungendo una ulteriore maggiorazione dello 0,4% da applicare sull’importo dovuto (al netto delle compensazioni), già precedentemente maggiorato degli interessi dello 0,40% per ogni mese o frazione di mese come indicato al punto 2). Anche in questo caso è possibile procedere alla rateizzazione con applicazione degli interessi mensili del 0,33% a partire dalla seconda rata fino a novembre 2022.
Sospensione dei versamenti per determinati soggetti (Federazioni sportive nazionali, enti sportivi, ecc.)
L’art. 1, comma 923 della Legge di Bilancio 2022 ha disposto la sospensione di una serie di versamenti tributari (compresa l’IVA) e contributivi a beneficio delle federazioni sportive nazionali, degli enti di promozione sportiva e delle associazioni e società sportive professionistiche e dilettantistiche che hanno il domicilio fiscale, la sede legale o la sede operativa nel territorio dello Stato e operano nell’ambito di competizioni sportive in corso di svolgimento, ai sensi del D.P.C.M. 24 ottobre 2020.
Con riferimento all’IVA, i termini di pagamento sono sospesi per i versamenti da effettuare da gennaio ad aprile 2022, quindi tale sospensione influisce anche sul saldo IVA 2021.
Tenendo presente che i versamenti sospesi sono effettuati, senza applicazione di sanzioni e interessi, in un’unica soluzione entro il 30 maggio 2022 o mediante rateizzazione fino a un massimo di sette rate mensili di pari importo, pari al 50 per cento del totale dovuto, e l’ultima rata di dicembre 2022 pari al valore residuo. Il versamento della prima rata avviene entro il 30 maggio 2022, senza interessi. I versamenti relativi al mese di dicembre 2022 devono essere effettuati entro il giorno 16 del citato mese.
Modalità di versamento del saldo IVA anno imposta 2021
Il pagamento va effettuato con modello F24 compilando la sezione Erario con codice tributo 6099, nella sesione rateizzazione va indicato “0101” per chi versa la totalità del versamento, altrimenti va indicato con i primi due numeri il numero della rata e i restanti due numeri al numero delle rate prescelto.
ad esempio se si adotta la rateizzazione in 5 rate i codici di rateizzazione da indicare sono 0105 per la prima rata, 0205 per la seconda rata di cinque, 0305 per la terza rata e così di seguito.
L’anno di versamento si riferisce al periodo di imposta quindi va indicato l’anno 2021.
Gli interessi di rateizzazione vanno indicati con il codice 1668 e va utilizzato dalla seconda rata in poi.
La maggiorazione va indicata con lo stesso codice per il versamento Iva 6099.
| esempio 1) | ||||
| Proroga pagamento SALDO IVA 2021 a giugno 2022 con rateizzazione | ||||
| importo IVA DOVUTO al 16/03/2022 | 1.000,00 | |||
| Maggiorazione al 30/06/2022 | 0,40% x 4 mesi | 1,60% | 16,00 | |
| Importo dovuto al 30/06/2022 | 1.016,00 | |||
| RATEIZZAZIONE | 5 rate | interessi | ||
| rata 1 | 30/06/2022 | 0 | 203,20 | |
| rata 2 | 16/07/2022 | 0,67 | 203,87 | |
| rata 3 | 22/08/2022 | 1,34 | 204,54 | |
| rata 4 | 16/09/2022 | 2,01 | 205,21 | |
| rata 5 | 16/10/2022 | 2,70 | 205,90 | |
| totale | 6,73 | 1.022,73 | ||
| esempio 2) | ||||
| Proroga pagamento SALDO IVA 2021 a luglio 2022 con rateizzazione | ||||
| importo IVA DOVUTO al 16/03/2022 | 1000,00 | |||
| Maggiorazione al 30/07/2022 | 0,40% x 5 mesi | 2,00% | 20,00 | |
| Importo dovuto al 30/07/2022 (prorogato al 22 agosto per sospensione estiva) | 1020,00 | |||
| RATEIZZAZIONE | 5 rate | interessi | ||
| rata 1 | 22/08/2022 | 0 | 204,00 | |
| rata 2 | 22/08/2022 | 0,67 | 204,67 | |
| rata 3 | 16/09/2022 | 1,35 | 205,35 | |
| rata 4 | 16/10/2022 | 2,02 | 206,02 | |
| rata 5 | 16/11/2022 | 2,71 | 206,71 | |
| 6,75 | 1026,75 | |||
(articolo aggiornato al 9 marzo 2022)